西米支付:深度解析支付系统中的“备付金”体系 (三)

发布时间:2024-05-07 13:35:16   浏览:413次
5.支付机构科目设计

为了简单起见,我将所有主要科目放到一张图中,并且用什么数据进行记账,每一类数据操作哪些账户,记什么方向,以收款业务为范例进行,全部标记在了图中,付款业务,退款业务原理一样,只不过涉及到的科目不同


5.1账户科目设置
科目设置原理就是以下5套科目:虚拟户、三个过渡户、银行存款
图中的粉色部分就是该收款和付款备付金核算的全链路涉及到的科目
  • 商户结算账户:存储商户已结算账户余额
  • 待结算商户-收款/付款:存储待结算商户余额
  • 渠道清算往来-收款/付款:记录渠道待清算往来账务
  • 已核对应收银行-收款/付款:记录已核对应收银行账户
  • 银行存款-备付金/自有资金:记录银行存款账户余额
科目编号设置,不是重点,可以采用三层结构“xxxx.xx.xx”,例如“22030.X.0Y预收账款-客户备付金-A商户”,这部分不做详细介绍,后续可以单独介绍支付机构账套设计
6.账务处理要素及原理
那么有了上述科目以后,要想搞清楚账务处理,需要搞明白账务处理的要素原理和基础原理
6.1账务处理要素
账务处理的要素就是你要做账务处理,需要关注那几个维度的信息,主要是5个维度:什么业务、什么时候记、用什么数据记、记账规则是什么
什么业务:收款/退款,打款/打款退回,差错即差错处理,长短款及核销,客户账务调整,结算结转财务等等
什么时候记:支付成功,打款成功,退款成功,渠道清算对账成功,资金对账成功,账务记账成功等等
用什么数据记:支付数据、账务数据、清算数据、结算数据、差错数据、长短款核销数据等
记账规则是什么:包括的借贷方向以及涉及到的账户,如渠道待清算、商户待结算、应核应收渠道,银行存款,商户结算账户等
6.2账务处理原理
整个账务处理涉及到了4个环节,5套账户,以收款为例,付款和退款类似,如下图
这里面要特别关注差错类的记账,包括交易类差错、资金处理类差错、客户调账了差错
6.3三大在途
当过渡户存在余额时,则意味着存在在途,主要有三大在途:客户在途、支付在途、资金在途
在途可以理解为各类挂账,各类差错处理的记账就是抹平挂账
(1)支付在途
渠道待清算往来账户余额及是支付在途,清算完成以后余额应该为0,否则平台与渠道清算存在差异

从原理上看,该账户的余额上是平台支付记录和渠道清算记录的差额,也就是该账户的期末余额就是我们所说的“支付在途”,那么一个清算周期,该账户的余额会存在3中情况
  • 余额在借方:说明平台支付记录多,那么总体来说属于平台挂账
  • 余额在贷方:说明银行清算记录多,那么总体来说属于渠道挂账
  • 余额为0:说明平台记录和渠道清算数据一致
当出现余额不为零时,则意味着存在平台单边或者银行单边,那么就需要进行相应的差错处理
如果是银行单边,则要不进行平台补单,要不进行银行退款,或者平台确认收入,这部分处理也会操作该账户
最后会举例说明在途的账务的产生和差错记账的平账
(2)资金在途
已核应收银行的账户余额为长短款数据,资金对账完成后,该科目余额应该为0,如果不为0怎存在长短款,具体如下图,余额在借方则存在短款,银行少结钱了,如果余额在贷方,则存在长款,银行多结钱了

(3)客户在途
待结算商户科目余额意味着没有完全结算,如果余额在借方则说明多结给商户了,如果余额在贷方说明少结给商户了,少结的情况下,可以通过调增客户账户进行补入账,多结的情况下可以通过平台补单进行平账
7.账务处理规则
先看整个全局核算是是如何做账务处理的规则
整个收款账务处理涉及到4个环节,3个差错:支付交易环节、渠道清算核算环节、商户结算环节、渠道结算核算环节、客户差错、交易差错、资金差错
(1)支付交易环节
即用户进行支付,生成平台支付记录,提交渠道支付完成的过程,该过程要完成“渠道待清算”和“商户待结算”的记账
(2)渠道清算环节
即对账中心获取渠道清算文件与平台交易记录进行核对,该过程会完成“渠道待清算”与“应收银行-渠道已核对”的记账
(3)交易差错处理
是在与渠道清算过程中清算往来户存在支付在途挂账,需要进行差错处理平账
(4)商户结算环节
是账务记账完成,该过程要进行“商户待结算”和“商户结算账户(应付客户备付金)”的记账
(5)商户账差错处理
就是有些交易没有入账成功,导致多结或者少结给客户资金,需要进行调账处理
(6)渠道结算环节
即资金对账系统获取到渠道结算单,完成资金核对,完成“应收银行-渠道已核对”和“银行存款-备付金”的记账
(7)长短款核销处理
即在资金对账环节产生了长短款,导致“已核应收/应付银行科目存在余额”,需要通过长短款核销进行平账处理




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